예상 납세 스톡 옵션
예상 세금 101.
예상 세금 납부 규칙 개요.
연방 소득세 제도는 "pay as you go"제도입니다. 일반적으로 4 월 15 일까지 기다리는 것이 아니라 연중 내내 세금을 납부해야합니다. 대부분의 사람들은 임금에서 원천 징수 된 세금 때문에 실제로이 생각을하지 않고이 요구 사항을 충족합니다. 그러나 상당한 금액의 투자 소득 (또는 원천 징수 대상이 아닌 다른 유형의 소득)이있는 경우 분기 별 납부 세금을 내지 않으면 벌칙이 부과 될 수 있습니다.
지불해야하는 사람.
원천 징수로 인해 세금 책임의 90 %가 충당되지 않는 경우 예상 세금을 납부해야합니다. 그러나 예외가 있습니다 :
원천 징수 및 공제를 뺀 금액이 1,000 달러 미만인 경우 견적은 필요하지 않습니다. 원천 징수와 학점이 귀하의 전년도 세금과 합쳐지면 일반적으로 견적이 필요하지 않습니다.
두 번째 예외는 특히 중요합니다. 예를 들어, 큰 이익으로 주식을 팔거나 Roth IRA에 롤오버하는 등 1 년 동안 많은 투자 수익을 얻는 경우 많은 세금이 부과 되더라도 예상 세금을 납부하지 않아도됩니다 그 해. 전년도 소득을 제외하고 4 월 15 일까지 납세를 연기 할 수 있습니다.
그래도 다음 해에는 무료로 타는 것을 얻지 못할 것입니다. 이제 소득이 더 높은 해를 돌아볼 것입니다. 원천 징수 대상이 아닌 소득이있는 경우 2 년 연속으로 근무하는 경우 2 년차에 대한 예상 세금을 납부해야 할 것입니다.
지불 할 금액.
당신은 지불해야하는지 여부를 결정하는 것과 같은 방식으로 지불해야하는 금액을 계산합니다. 위에 설명 된 바와 같이 지불을 피하기 위해 필요한 원천 징수액과 크레디트 금액의 차이 및 실제로 원천 징수 한 금액과 원천 징수액의 차이입니다. 단, 1,000 달러 룰의 혜택을받지 못합니다 위에서 언급 한 결제가 필요하다고 결정되면
당신이 지불해야하는 금액은 당신이 이전 연도의 세금 책임에 근거하고 있는지를 판단하는 것이 보통 꽤 쉽습니다. 당해 연도의 세금 책임의 90 %를 기준으로 지불금을 계산하는 것이 더 어렵습니다. 이것이 대부분의 사람들이 그 접근법을 피하려고하는 이유입니다.
자발적인 지불.
일부 사람들은 지불이 필요하지 않은 경우에도 예상 세금 납부를 선택합니다. 이 방법은 귀하가 선불 한 금액에 대한이자를 얻을 기회를 박탈하지만 4 월 15 일에 세금 계산서를 작성하지 않을 것을 보장합니다.
원천 징수를 늘리십시오.
예상외 납세액을 요구해야하는 많은 경우 원천 징수를 늘려 해당 절차를 피할 수 있습니다. 고용주로부터 적절한 양식을 요청하고 월급에서 추가 금액을 보류 할 수있는 방법으로 기입하십시오.
지불하기.
이 프로세스에 익숙하지 않은 사용자라면 쉽게 이해할 수 있습니다. IRS에 지불 한 금액에 어떻게 도착했는지 설명 할 필요가 없습니다. 귀하가 작성하는 양식은 기본적으로 귀하가 IRS에 귀하에게 지불하는 금액을 알려주는 최소한의 정보입니다. 때때로 단단한 유일한 부분 :
지불 할 금액을 알아 냈습니다. 현금과 함께 올라와. 시간 내에 그것을 보내는 것을 기억하고 있습니다.
매년 지불되는 금액은 4 월, 6 월, 9 월 및 다음 1 월 15 일에 납부해야합니다. 분기 별 지급으로 간주되지만 3 개월 간격으로 지급되는 것은 아닙니다. 주말이나 공휴일에 해당하는 모든 지불은 해당 날짜 이후의 첫 번째 비 공휴일 주중 기일입니다.
주의 사항 : 연방 정부에서 추정 한 세금을 납부해야하는 경우 주정부 예상 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
만약 당신이 underpay.
미납금이 있으면 당황하지 마십시오. 위약금은 미납 금액에 대한이자와 같습니다. 페널티를 피하는 것이 가장 좋습니다. 단, 언더 페이먼트가 작거나 짧은 기간 내에 시정 될 경우 페널티는 최소화됩니다.
나는 고용 종료시 비 자격 스톡 옵션을 행사했다. 어떻게 이것을 근거로 추정 세금 납부액을 계산합니까?
고용주가 정리 해고했지만 자격이없는 스톡 옵션을 행사할 수있는 기회가 주어졌습니다. 그것은 많은 주식이었고 더 이상 종업원이 아니기 때문에, 회사 (소규모 신생 회사)는 이전에 행사했을 때와 같이 원천 징수를 청구하지 않았습니다. (이전에는 나에게 지불 한 세금이 NQSO에 대한 W2에 표시 될 것입니다.) 대신 그들은 예상 세금을 내야한다고했습니다. 나는 Turbo Tax Home / Business 2014를 사용하여이 세금 견적을 내 렸습니다. 그러나 예상되는 세금을 계산할 관련 정보를 어디에 입력해야할지 모르겠습니다. (2015 년 세금을 낼 준비가되었을 때 나는 행사 옵션을 입력하는 방법을 알고 있습니다. 전에 해왔습니다.)
나는 이번 분기에 얼마나 많은 (추가로) 예상 세금을 계산할 수 있어야합니다.
왜 이걸보고하고 싶니?
전 고용주가 W-2 양식으로 작성한 보상 요소를보고하고 세금 및 FICA를 원천 징수해야한다는 사실을 확신합니다. 국세청 감사 가이드 상태 :
"전 직원의 보수는 양식 1099가 아니라 W-2 양식에 계속보고됩니다."
아마 당신은 돌아와서 이것을 이전 고용주와상의해야합니다.
그러나 그들이 쇠퇴한다고 가정하면 :
연방 세금 & gt; 기타 세금 상황 & gt; 양식 W-4 및 예상 세금.
TurboTax에 귀하의 소득 및 공제액을 검토하라고하십시오. "내년"(2015 년 과세 연도), 내년의 나이, 내년의 부양 가족 수 등을 제출하는 방법에 대한 다양한 정보를 묻는 인터뷰를 통해 얻을 수 있습니다. 다음으로 2015 년 소득 및 공제액, 일년 내 보류 될 세금 금액, 이미 작성한 예상 세금 납부액, 자격을 갖춘 세금 공제액 등을 묻는 메시지가 나타납니다. 본질적으로 매우 약식 양식으로 2015 년 소득세 신고서를 준비하십시오. 주식 옵션 행사의 FICA 요소를 쓸어 버리려면 보상을 자영업 소득에 넣기를 원할 것입니다.
TurboTax는이 수치를 계산하여 예상 납부액을 결정해야 하는지를 결정하고 2015 년 9 월과 2016 년 1 월에 지불 할 금액을 결정합니다.
실제 2015 소득세 신고서를 준비 할 때 저소득자에게 벌금이 부과 될 가능성이 있습니다. 이는 페널티가 분기별로 계산되기 때문에 소득 및 공제액이 일년 내내 원활하게 발생한다는 가정이 있기 때문입니다. 당신이 세금을 원천 징수 한 경우 1 / 2 분기에 보상금의 1/4을 버립니다. underpayment penalty가 계산되면 TurboTax의 인터뷰를 통해 계산을 "연간 화"하십시오. 그렇게하면 3 분기에 스톡 옵션 행사를 할 수 있습니다.
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더 많은 행동.
사람들은 TurboTax AnswerXchange를 방문하여 도움과 답변을 얻습니다. 우리는 우리가 지식을 듣고 공유하기 위해 여기에 있음을 알리고 싶습니다. 우리는 응답의 스타일과 형식을 사용하여이를 수행합니다. 다음은 5 가지 지침입니다.
계속 대화 해. 질문에 대답 할 때 말하는 것처럼 글을 씁니다. 단순하고 일상적인 언어를 사용하여 신뢰할 수있는 친구에게 뭔가를 설명한다고 상상해보십시오. 가능한 경우 특수 용어 및 기술 용어를 사용하지 마십시오. 다른 단어가 없으면 일반 영어로 기술 용어를 설명하십시오. 명확한 답변을 제시하십시오. 그 사람에게 필요한 구체적인 정보가 무엇인지 물어 본 다음 제공하십시오. 주제에 집착하고 불필요한 세부 사항은 피하십시오. 정보를 번호 매기기 또는 글 머리 기호 목록으로 나누고 가장 중요한 세부 사항을 굵게 강조 표시하십시오. 간결하게하십시오. 한 단락에 두 개 이상의 짧은 문장을 쓰지 말고 한 단락을 두 줄로 유지하십시오. 텍스트의 벽은 위협적으로 보일 수 있으며 많은 사람들이 그것을 읽지 않으므로 분해하십시오. 자세한 내용은 다른 리소스로 링크하는 것이 좋지만 링크 이상을 포함하지 않는 답변은 피하십시오. 좋은 청취자가 되십시오. 사람들이 매우 일반적인 질문을 게시 할 때 잠깐 시간을내어 그들이 정말로 찾고있는 것을 이해하려고 노력하십시오. 그런 다음 최선의 결과를 유도하는 응답을 제공하십시오. 격려하고 긍정적으로 행동하십시오. 사람들의 우려를 예상하여 불확실성을 제거 할 수있는 방법을 모색하십시오. 우리가 긍정적 인 결과를 얻을 수 있도록 돕는 것이 정말 좋음을 분명히하십시오.
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인센티브 주식 옵션에 대해 알아보십시오.
양식 3291 및 직원에게 부여 된 ISO에 세금이 부과되는 방식을 확인하십시오.
인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 사용하면 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다. 주식은 옵션이 가득되면 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다 (행사할 수있게됩니다).
파업 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득합니다. 재고가 가치가 증가하면 ISO는 직원에게 이전에 잠긴 파업 가격으로 장래에 재고를 구입할 수있는 기능을 제공합니다. 이 주식의 구매 가격 할인은 스프레드라고합니다. ISO는 두 가지 방식으로 과세됩니다 : 판매 또는 처분 될 때의 주식 가치의 스프레드 및 증가 (또는 감소). ISO 수입은 정규 소득세와 대체 최소 세금에 대해 과세되지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다.
ISO의 세법을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.
부여 날짜 : ISO가 직원에게 부여 된 날짜 타격 가격 : 주식 공유 구매 비용 행사 날짜 : 옵션 행사 및 구매 한 주식 판매 가격 : 주식 판매로받은 총 금액.
판매일 : 주식이 판매 된 날짜.
ISO가 세금을 부과하는 방법은 주식이 언제 어떻게 처분되는지에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매하는 경우이지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 주식을 자선 단체에 제공하는 것을 포함 할 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적격 처분.
ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 이상 (보통 행사일)에 처분되었음을 의미합니다.
추가 자격 기준이 있습니다. 납세자는 부여 일로부터 운동 날짜 3 개월 전까지 ISO를 부여하는 고용주가 계속 고용해야합니다.
인센티브 스톡 옵션 행사에 대한 세금 처리.
ISO를 행사하는 것은 대체 최소 세금 (AMT)을 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적 상 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 노출되지 않는 날에 측정됩니다. AMT 수입에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 판매되는 경우, AMT 소득에 스프레드를 포함시킬 필요가 없습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 세금 처리.
적격 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차액에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다.
인센티브 스톡 옵션의 부적격 처분에 대한 세법.
ISO 주식의 실격 또는 비 자격 부여 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. 자격 정지 처리에는 두 가지 방법이 있습니다 : 보상 소득 (경상 이익율에 따름)과 자본 이득 또는 손실 (단기 또는 장기 자본 이득 세율에 따름)이 있습니다.
보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다.
ISO를 수익으로 판매하는 경우, 보상 소득은 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정 시장 가격과 옵션의 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 판매하는 경우 전체 금액은 자본 손실이며보고 할 보상 수입이 없습니다.
원천 징수 및 예상 세금.
고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 유의하십시오. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했지만 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담 할 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 늘릴 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이보고되는 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다.
귀하가 AMT 목적 상 소득을 인식하고 있기 때문에 귀하는 AMT의 주식에 대해 정기적 인 소득세와 다른 비용 기준을 적용하게됩니다. 따라서 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 지불 한 가격 (행사 또는 파업 가격)입니다. AMT 목적의 경우, 원가는 파업 가격에 AMT 조정액 (Form 6251 라인 14에보고 된 금액)을 더한 금액입니다.
ISO 공유의 적법한 처분보고.
ISO 공유의 부적절한 처분을보고합니다.
양식 3921은 해당 연도에 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 한 해 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사 시마다 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 운동을 한 직원은 여러 개의 양식 3921을 받거나 모든 운동을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다.
이 세금 문서의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다.
인센티브 스톡 옵션을 적용한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션이 부여 된 날짜, 인센티브 스톡 옵션이 행사 된 날짜, 주당 행사 가격, 당 공정한 시장 가치 행사일의 주식수, 취득한 주식수,
이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최저 세금으로보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 금액을 계산하고, 선호하는 세금 처리의 자격을 얻으려면 특별 보유 기간 종료.
적격 보유 기간 확인.
인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세 감면 혜택을받을 수있는 특별 보유 기간이 있습니다.
보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 양도 된 후 1 년입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 이전 날짜 또는 행사 날짜를 보여줍니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오.
나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 매각하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 장기 자본 이득 률로 과세되는 자본 이득 또는 손실이됩니다.
이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 ISO 주식을 매각하는 경우 실격 처리가되며, 판매 수입은 부분적으로 일반 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다 .
ISO의 운동에 대한 대체 최소 세금 소득 계산.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 매각하지 않으면 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 추가 수입을보고합니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적 상 소득으로 상자 4의 금액에 미분 지분 (일반적으로 상자 5에서보고 된 것과 동일)을 곱하고이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 미 판매 지분의 수를 곱합니다 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오.
일반 세금의 원가 계산
인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가는 행사 가격이며, 상자 3에 표시되어 있습니다.
따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식 수를 곱한 값입니다. 이 수치는 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
AMT의 원가 계산.
1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 주식에는 두 가지 비용 기준이 있습니다. 하나는 정기적 인 세금 목적이고 다른 하나는 AMT 목적입니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액을 합한 것입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
자격 박탈 처분에 대한 보상 소득 금액 계산.
적격 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 매각 된 경우, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득세에 해당하는 임금으로 과세되고 잔여 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 Form W-2 box 1에 포함되며 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다.
이를 확인하려면 주당 공정 시장 가격 (상자 4)에 판매 된 주식 수 (일반적으로 상자 5의 동일한 금액)와이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 판매 된 주식 수를 곱한 값 보통 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 이 보상 수입은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. W-2에 포함되지 않은 경우 Form 1040 7 번 라인에이 금액을 추가 임금으로 포함하십시오.
부적격 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산.
비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. 일정 D 및 양식 8949의 자본 이득 또는 손실보고에 대해 조정 된 비용 기준 수치를 사용하십시오.
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